Что разрешено и запрещено продавать самозанятым: полная инструкция по ассортименту

Специальный налоговый режим для самозанятых (НПД) — это удобный инструмент для тех, кто работает на себя. С момента запуска эксперимента в 2019 году граждане получают возможность легализовать свои доходы без сложной отчетности и обязательной покупки онлайн-кассы. Все расчеты и чеки формируются напрямую через приложение «Мой налог».

Однако, несмотря на очевидные плюсы и низкие налоговые ставки, закон устанавливает строгие рамки. Лимит по доходам составляет 2,4 млн рублей в год, привлекать наемных сотрудников по трудовым договорам нельзя, а ассортимент товаров для реализации ограничен.

Рассмотрим подробнее, какие группы товаров подпадают под запрет, а что можно спокойно производить и продавать.

Что находится под строгим запретом для самозанятых

Законодательство четко ограничивает категории продукции, с которыми самозанятые не имеют права работать. В этот список входят:

1. Недвижимость и транспортные средства

Нельзя применять НПД при реализации нежилых помещений, квартир, автомобилей и других видов транспорта.

1. Подакцизная продукция

К этой категории относятся алкоголь (включая домашнее пиво, вино, сидр и медовуху), табачные изделия, электронные сигареты и вейп-жидкости, топливо (бензин, дизель), моторные масла и газ.

1. Товары с обязательной маркировкой («Честный ЗНАК»)

Самозанятым запрещено торговать продукцией, требующей нанесения кодов DataMatrix. В этот перечень входят:

• Духи, туалетная вода и парфюмерия;

• Готовая обувь (включая валенки);

• Верхняя одежда, плащи, куртки, блузки и одежда из кожи;

• Постельное белье и полотенца;

• Молочная продукция;

• Лекарственные средства и аптечные препараты (включая мази и настойки собственного изготовления).

Личные б/у вещи

Продажа собственного дивана, старого смартфона или бывшей в употреблении одежды через платформы объявлений (например, Авито) не относится к профессиональной деятельности самозанятого и не подлежит оформлению через НПД.

1. Перепродажа чужих товаров

Закон запрещает покупать готовые изделия (на маркетплейсах, оптовых базах или у других производителей) и перепродавать их со своей наценкой. Сформировать подарочный набор из чужих сувениров или косметики и продать его как самостоятельный продукт также считается нарушением.

Важно! Если самозанятый нарушит эти правила, налоговая служба лишит его права на специальный режим. На полученный доход будет начислен НДФЛ по ставке 13% (для физлиц) или предпринимательские налоги и страховые взносы (если самозанятый зарегистрирован как ИП).

Нюансы сертификации продукции

Многие товары (например, косметика, мыло ручной работы или детские игрушки) требуют прохождения обязательной сертификации или декларирования соответствия.

Однако физическое лицо без статуса ИП не может самостоятельно оформить сертификат соответствия. Из-за этого возникают сложности с реализацией продукции через розничные магазины: ритейлеры просто не имеют права принимать несертифицированный товар, чтобы не получить штрафы.

Как решить эту проблему законно?

• Оформить ИП на НПД: Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на режим самозанятости. Это даст возможность получать сертификаты и декларации на продукцию.

• Делегировать сертификацию покупателю: Если продукция поставляется юрлицам или ИП для дальнейшего использования или реализации, они могут оформить необходимые документы своими силами.

Чем разрешено торговать самозанятым?

Главное правило налога на профессиональный доход: самозанятый может продавать только то, что произвел, вырастил или существенно переработал сам.

К разрешенным категориям относятся:

• Изделия ручной работы (Handmade): вязаная и сшитая одежда (без обязательной маркировки), авторские украшения, сумки, глиняная посуда, картины, интерьерные сувениры.

• Продукция с существенной доработкой: покупка базовых однотонных футболок и нанесение на них уникальных авторских принтов, или закупка пиломатериалов и создание из них уникальной мебели на заказ. В этих случаях исходное сырье перерабатывается в новый конечный продукт.

• Продукция собственного хозяйства: урожай с личного приусадебного участка (овощи, фрукты, зелень, ягоды), если процесс выращивания не требует обязательного лицензирования.

• Кондитерские изделия и домашняя кулинария: торты, выпечка, полуфабрикаты на заказ (с соблюдением санитарных норм).

Итог

Главный критерий для самозанятого — наличие личного трудового участия в создании товара. Запрещены любые формы чистой перепродажи, а также торговля маркируемой, подакцизной или лицензируемой продукцией.